井下勘察技术服务涉及设备落井事故赔偿，开票税率问题？
留言时间：2021-12-27
纳税人所属地
湖北
问题内容
我公司主要提供井下勘察的技术服务，最近我公司在提供井下勘察技术服务的过程中，不小心有100多万的设备落井的事故，经双方达成协商后，甲方同意给予我公司赔偿费100万，请问：当前我公司给甲方开具什么样的发票呢？甲方要求我方开具13%的增值税专用发票，而我方给甲方签订的合同为：井下勘察技术服务合同
附件
无附件
答复机构
湖北省税务局
答复时间
2021-12-28
答复内容
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根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：附件1：营业税改征增值税试点实施办法 附：销售服务、无形资产、不动产注释 二、销售无形资产
湖北12366纳税缴费服务热线：
您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二条 增值税税率：
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。
湖北12366纳税缴费服务热线
2021年12月28日
四川省税务局：请问小规模纳税人开票阶段性税收优惠政策1%税率延续是否延续到2022年？
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第一条规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
